Если организация заключит с работником договор пожертвования

ОТВЕТ: Договор пожертвования облагается НДФЛ.  В таких ситуациях помощь лучше оказывать через благотворительные организации. Тогда она не будет облагаться НДФЛ (п. 8.2 ст. 217 НК РФ). Страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС благотворительная помощь не облагается (ч. 13 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

ОБОСНОВАНИЕ: НДФЛ не надо начислять, если ваша организация в благотворительных целях перечисляет деньги или передает имущество (выполняет работы, оказывает услуги):

1) гражданам, пострадавшим от терактов или других чрезвычайных обстоятельств, а также членам семей граждан, погибших в результате таких событий (п. п. 8.38.4 ст. 217 НК РФ);

2) детям-сиротам, детям, оставшимся без попечения родителей, или детям из малообеспеченных семей (п. 26 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 27.07.2015 N 03-04-05/42997);

3) ветеранам или инвалидам ВОВ, а также их вдовам и бывшим узникам фашизма - в пределах 10 000 руб. в год на одного получателя (п. 33 ст. 217 НК РФ);

4) любым физическим лицам в пределах 4000 руб. в год на одного получателя (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Также НДФЛ не начисляется, если ваша организация оплачивает для инвалида технические средства профилактики и реабилитации (п. 22 ст. 217 НК РФ).

Во всех этих ситуациях справки 2-НДФЛ на получателей благотворительной помощи представлять в ИФНС не надо.

В остальных случаях благотворительную помощь физическому лицу (например, при оплате лечения ребенка) коммерческие организации учитывают:

- или как подарки;

- или как материальную помощь.

В таких ситуациях помощь лучше оказывать через благотворительные организации. Тогда она не будет облагаться НДФЛ (п. 8.2 ст. 217 НК РФ).

Страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС благотворительная помощь не облагается (ч. 13 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). 

ПОДБОРКА:

ст. 217, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016, с изм. от 13.04.2016) {КонсультантПлюс}

Типовая ситуация: Облагается ли благотворительная помощь НДФЛ и страховыми взносами? (Издательство "Главная книга", 2016) {КонсультантПлюс}

Вопрос: О налогообложении НДФЛ благотворительной помощи, оказываемой детям-сиротам или детям, оставшимся без попечения родителей. (Письмо Минфина России от 27.07.2015 N 03-04-05/42997) {КонсультантПлюс}

ст. 7, Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 29.12.2015) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" {КонсультантПлюс} 

Ответ актуален на (дата) 25.05.2016 г.

Ответ подготовил: Бухгалтер-эксперт службы "Правовая Поддержка". Ответ на вопрос подготовлен с использованием Справочно-Правовой системы КонсультантПлюс.