Обратите, пожалуйста, внимание на специфику работы электронной версии Полезного документа.
Для ознакомления с полным текстом материала Полезного документа:
- Откройте на Вашем компьютере полную версию системы КонсультантПлюс.
- Перейдите по ссылке с названием материала Полезного документа.
Пожалуйста, открывайте ссылку только на компьютере с установленной полной версией системы КонсультантПлюс, так как Полезный документ находится непосредственно в Системе на Вашем компьютере.
22 июня 2018 года
Обращаем внимание на Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
Верховный суд привел список обстоятельств, которые могут свидетельствовать о наличии между физлицом и юрлицом трудовых отношений. Среди них:
- пропуск на территорию работодателя;
- кадровые документы, например график сменности и график отпусков;
- зарплатные документы;
- переписка сторон, в том числе электронная;
- документы по охране труда.
Также в перечень вошли аудио- и видеозаписи, свидетельские показания.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Об особенностях оформления трудовых отношений с дистанционными работниками читайте в Путеводителе по кадровым вопросам. Как принять на работу.
15 июня 2018 года
Обращаем внимание на Приказ ФНС России от 30.05.2018 N ММВ-7-14/361@.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
- 1 июня ФНС должна была открыть доступ к сведениям об организациях-налогоплательщиках. Теперь сроки сдвигаются. Сведения в 2018 году разместят поэтапно:
- 1 августа ‒ данные о среднесписочной численности работников, спецрежимах, участии в консолидированной группе налогоплательщиков;
- 1 октября ‒ сведения о доходах и расходах из бухотчетности, о суммах уплаченных налогов, сборов, страховых взносов;
- 1 декабря ‒ информацию о нарушениях, недоимках, задолженностях по пеням и штрафам. Исключение ‒ информация, касающаяся страховых взносов. Ее раскроют 1 декабря 2019 года.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Проверить добросовестность контрагента поможет Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды (КонсультантПлюс, 2018).
8 июня 2018 года
Обращаем внимание на Письмо Минфина России от 16.04.2018 N 03-02-08/26061.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
Налоговый кодекс не предусматривает права совершать обязательные платежи за другую организацию или ИП с заблокированного банковского счета. Минфин пояснил, что с замороженного счета заплатить налоги, взносы, штрафы и пени за другое лицо нельзя.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Какие платежи можно совершать с заблокированного счета, подскажет Типовая ситуация: Когда ИФНС может приостановить операции по счету (Издательство "Главная книга", 2018).
1 июня 2018 года
Обращаем внимание на Письмо Минфина России от 16.04.2018 N 03-02-08/26061.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
Налоговый кодекс не предусматривает права совершать обязательные платежи за другую организацию или ИП с заблокированного банковского счета. Минфин пояснил, что с замороженного счета заплатить налоги, взносы, штрафы и пени за другое лицо нельзя.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Какие платежи можно совершать с заблокированного счета, подскажет Типовая ситуация: Когда ИФНС может приостановить операции по счету (Издательство "Главная книга", 2018).
25 мая 2018 года
Обращаем внимание на Письмо ФНС России от 23.04.2018 N ЕД-4-15/7760.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
Контрагенты не вправе заверять один первичный документ разными способами (электронной и собственноручной подписью). Если документ направлен в электронном виде, то он должен быть подписан электронной подписью. Распечатать электронный первичный документ и заверить его собственноручной подписью нельзя.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Подробнее о том, какие требования применяются к электронным документам для принятия их к налоговому учету, читайте в Путеводителе по налогам. Практическом пособии по налоговым проверкам.
18 мая 2018 года
Обращаем внимание на Приказ Минфина России от 30.12.2017 N 274н.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
С 2019 г. организации госсектора будут применять федеральный стандарт «Учетная политика, оценочные значения и ошибки». Стандарт устанавливает требования к формированию и изменению учетной политики в организации. Для отражения в отчетности последствий изменения учетной политики разработаны специальные правила.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
О других правилах, установленных новым стандартом, вы можете узнать из "Обзора: Федеральный стандарт по учетной политике для организаций госсектора: готовимся к изменениям (КонсультантПлюс, 2018)".
11 мая 2018 года
Обращаем внимание на Постановление Правительства РФ от 30.04.2018 N 530.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
Уточнен перечень оснований для проведения внеплановой проверки работодателей. Трудинспекция придет с проверкой, если получит обращение от граждан (в том числе ИП) или организаций, а также информацию от органов власти, профсоюзов или СМИ о фактах:
- уклонения от оформления или ненадлежащего оформления трудового договора;
- заключения ГПД, фактически регулирующего трудовые отношения.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Что такое чек-листы? Каких работодателей трудовые инспекторы проверяют с их помощью? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в Готовом решении: В каких случаях трудовая инспекция применяет проверочные листы (КонсультантПлюс, 2018).
4 мая 2018 года
Обращаем внимание на Письмо Минфина России от 20.04.2018 N 03-07-08/26658.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
Если в договоре не указана сумма НДС, Минфин рекомендует действовать так, как разъяснял Пленум ВАС РФ (п. 17 Постановления ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Нужно проанализировать условия контракта и обстоятельства, при которых он был заключен (например, изучить деловую переписку). Если в договоре не указано, что НДС в цену не включен, и это не следует из переписки с контрагентом, то налог заложен в цену, указанную в договоре. Его исчисляют расчетным методом. В противном случае НДС начисляют сверх цены дополнительно.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Подробнее о том, как рассчитать НДС, если сумма налога не выделена в договоре, читайте в Путеводителе по налогам. Практическом пособии по НДС.
27 апреля 2018 года
Обращаем внимание на Письмо Минфина России от 12.04.2018 N 03-02-07/1/24222.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
О возврате переплаты по налогам и взносам следует позаботиться до завершения процесса ликвидации юрлица. Возврат переплаты собственнику Налоговым кодексом не предусмотрен, напомнил Минфин.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
О том, как вернуть излишне уплаченные суммы налогов и штрафов, подробнее читайте в Путеводителе по налогам. Практическом пособии по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов).
20 апреля 2018 года
Обращаем внимание на Письмо ПФ РФ от 28.03.2018 N 19-19/5602.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
Пенсионный фонд разъяснил, что безнаказанно исправить ошибку, самостоятельно найденную в СЗВ-М, можно только по ранее представленным сведениям о работниках. «Забытые» сотрудники – другая история – за каждого из них оштрафуют на 500 руб.
Позиция ПФ РФ не бесспорна, в ряде случаев суды считают дополняющую форму реализацией права на самостоятельное выявление и исправление неполных сведений (Постановления АСУО от 30.01.2018 N Ф09-8455/17, 20 ААС от 18.10.2017 N А54-3773/2017 и др.).
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Пример корректировки СЗВ-М можно найти в Типовой ситуации: Как исправить ошибки в СЗВ-М (Издательство "Главная книга", 2018).
13 апреля 2018 года
Обращаем внимание на Письмо Минфина России от 15.03.2018 N 03-02-07/1/16043.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
Минфин разъяснил: при наличии переплаты по налогу на прибыль размером не меньше, чем предстоящий налоговый платёж, нет оснований для начисления пеней. Если есть переплата, то эта сумма должна учитываться в счет исполнения обязательств за последующий отчетный период.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Подробнее о возможности зачета переплаты по налогам читайте в Путеводителе по налогам. Практическом пособии по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов).
6 апреля 2018 года
Обращаем внимание на Письмо ФНС России от 27.03.2018 N ГД-4-11/5667@.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
Работник поменял паспорт, а форма 2-НДФЛ уже сдана в налоговую. ФНС разъясняет, что в такой ситуации организация может выдать работнику справку за прошедший период, указав новые паспортные данные.
Подавать корректирующую справку в инспекцию в этом случае не нужно. Однако, если требуется скорректировать отчетность по иным причинам, то в уточняющем документе следует указать новые данные сотрудника.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Подробнее о том, как исправить недостоверные сведения в 2-НФДЛ, читайте в Типовой ситуации: Когда и как сдавать уточненную 2-НДФЛ (Издательство "Главная книга", 2018).
30 марта 2018 года
Обращаем внимание на Письма ФНС России от 23.03.2018 N СД-4-3/5412@ и от 05.03.2018 N СД-4-3/4226@.
ИЗ ДОКУМЕНТОВ ВЫ УЗНАЕТЕ
ФНС допускает возможность исправления первички путем оформления нового экземпляра документа с тем же номером и датой. Однако в нем обязательно должны быть указаны порядковый номер корректировки и ее дата.
Есть и другой способ: внести исправления непосредственно в документ с ошибкой.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Пример исправления документа можно посмотреть в Типовой ситуации: Как исправлять первичные документы (Издательство "Главная книга", 2018).
23 марта 2018 года
Обращаем внимание на Письмо ФНС России от 05.03.2018 N ГД-4-11/4193@.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
ФНС пояснила, как быть с выплаченными работникам пособиями, которые ФСС не принял к зачету в расходы: на эти суммы нужно начислить страховые взносы и подать уточненный РСВ.
Однако, позиция ФНС не бесспорна. В п. 34 Обзора судебной практики ВС РФ N 5 (2017) установлено, что действующее законодательство не содержит норм, обязывающих включать в базу для начисления страховых взносов не принятые ФСС к зачету суммы выплаченного работникам страхового обеспечения.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Подробнее о том, как возместить расходы на выплату пособий, читайте в Готовом решении: Как возместить из ФСС РФ расходы на оплату больничных и других пособий (КонсультантПлюс, 2018).
16 марта 2018 года
Обращаем внимание на <Письмо> ФНС России от 16.02.2018 N АС-4-20/3107@.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
При перерегистрации или замене ККТ, которая работала в режиме офлайн (т.е. не отправляла информацию в инспекцию), данные с фискального накопителя можно передать следующими способами:
- направить через кабинет ККТ вместе с заявлением о снятии ККТ с учета или о перерегистрации кассы из-за замены фискального накопителя;
- лично отнести в любую инспекцию.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Подробнее о том, как перерегистрировать ККТ, читайте в Готовом решении: Как организации перерегистрировать ККТ (КонсультантПлюс, 2018).
7 марта 2018 года
Обращаем внимание на Письмо ФНС России от 11.01.2018 N АС-4-15/192@.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
ФНС разъяснила, что налогоплательщик может выбрать, как подавать пояснения к налоговым декларациям: на бумаге или в электронном виде через оператора электронного документооборота.
Исключение установлено лишь для отчетности по НДС: если организация обязана сдавать декларацию в электронном виде, то и пояснения следует направлять таким же образом.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
О том, в каких случаях ИФНС вправе требовать пояснения, читайте в Типовой ситуации: Как подготовить и представить пояснения по требованию ИФНС при проверке (Издательство "Главная книга", 2018).
2 марта 2018 года
Обращаем внимание на Письма ФНС России от 16.01.2018 N ГД-4-11/574 и от 29.12.2017 N ГД-4-11/26889@.
ИЗ ДОКУМЕНТОВ ВЫ УЗНАЕТЕ
ФНС разъяснила, что нет препятствий для приема расчета, если в нем указаны персональные данные, которые перестали быть актуальными на дату его представления в инспекцию. Вместе с тем, незадолго до этого ФНС указывала, что на дату представления отчетности в инспекцию персональные данные должны быть актуальны.
Таким образом, организациям лучше продолжать следить за обновлением персональных данных работников, чтобы не сдавать расчет повторно.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
О том, в каких еще случаях придется повторно сдавать расчет, читайте в Готовом решении: Как заполнить и сдать форму расчета по страховым взносам в налоговый орган (КонсультантПлюс, 2018).
22 февраля 2018 года
Обращаем внимание на Письмо Минфина России от 07.02.2018 N 03-07-09/7269.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
Минфин России допускает составление корректировочного счета-фактуры на бумаге, даже если первоначальный счет-фактура был в электронном виде, т.к. правилам заполнения это не противоречит.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
О том, как оформить корректировочный счет-фактуру, читайте в Путеводителе по налогам. Практическом пособии по НДС.
16 февраля 2018 года
Обращаем внимание на Постановление Правительства РФ от 09.02.2018 N 134.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
Добавили условия, при которых может быть снижена категория риска деятельности работодателя. Например:
- три года без случаев смертельного травматизма;
- год без случаев тяжелого травматизма;
- год своевременной выплаты зарплат;
- год без вынесенных и вступивших в силу постановлений о назначении административных наказаний.
Решение о понижении категории будет приниматься не чаще чем раз в год.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
О том, как применяется риск-ориентированный подход при проведении проверок, читайте в Путеводителе по кадровым вопросам. Проверка деятельности организации. Обязательные документы.
9 февраля 2018 года
Обращаем внимание на Федеральный закон от 05.02.2018 N 8-ФЗ.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
Законодатель разрешил выплачивать зарплату в иностранной валюте тем сотрудникам, которые трудятся в российских представительствах и организациях, расположенных за границей. Соответствующие поправки внесены в статью 131 ТК РФ и действуют с 16 февраля 2018 г.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Оплата труда является существенным условием трудового договора. О том, как изменить такие условия, читайте в Путеводителе по кадровым вопросам. Как изменить существенные условия трудового договора.
2 февраля 2018 года
Обращаем внимание на Письмо ФНС России от 20.12.2017 N БС-19-21/327.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
Федеральная льгота в отношении налога на движимое имущество отменена. Теперь каждый регион вправе самостоятельно решить, будет ли продлено действие льготы. Если нет – установить налоговую ставку. Во многих субъектах РФ уже приняты соответствующие законы. ФНС разъяснила, что максимальная ставка налога не может быть выше 1,1%. Эта же ставка действует и в том случае, если регионы не установили ставку, по которой нужно платить налог.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Подробнее о том, какие регионы и по каким ставкам должны платить налог на движимое имущество, читайте в "Обзоре: Отмена федеральной льготы по движимому имуществу: кто и по каким ставкам должен платить налог в 2018 году (КонсультантПлюс, 2018)".
26 января 2018 года
Обращаем внимание на Письмо Минфина России от 12.01.2018 N 03-07-09/634.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
Для принятия к вычету НДС по купленному в розницу товару понадобится счет-фактура. Минфин разъяснил, что вычет НДС при наличии только кассового чека (даже с выделенной суммой налога) Налоговым кодексом не предусмотрен.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
По каким расходам можно принять к вычету НДС без счета-фактуры, читайте в Типовой ситуации: Можно ли принять к вычету НДС по кассовому чеку при наличных расчетах (Издательство "Главная книга", 2018).
19 января 2018 года
Обращаем внимание на Федеральный закон от 31.12.2017 N 502-ФЗ.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
Появилось новое основание для внеплановой проверки инспекцией труда – сообщение любого лица о том, что работодатель:
- уклоняется от оформления трудового договора;
- оформил трудовой договор ненадлежащим образом;
- заменил трудовой договор гражданско-правовым.
В этих случаях о внезапной проверке работодателя не предупредят, а вот прокуратуру уведомят.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Когда гражданско-правовой договор может быть признан трудовым, и что работодателю за это будет, читайте в Путеводителе по кадровым вопросам. Как принять на работу.
12 января 2018 года
Обращаем внимание на <Письмо> ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ
ФНС обновила контрольные соотношения для расчета по страховым взносам. В едином документе собраны все точки контроля, опубликованные ранее. При этом нумерация их может не совпадать. В контрольном соотношении 0.12 теперь допускается погрешность в 1 копейку на каждый применяемый тариф. Следует учитывать это, проверяя сумму начисленных страховых взносов.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Полный перечень контрольных соотношений к декларациям и расчетам представлен в Справочной информации: "Перечень контрольных соотношений к налоговым декларациям (расчетам)" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс).
