Что учесть при расчетах и заполнении отчетности в апреле

06 апреля 2020

Для многих организаций апрель стал нерабочим из-за ситуации с коронавирусом. Платить налоги и сдавать отчеты им надо будет не раньше мая. Тем, кто продолжает трудиться, нужно учесть новые правила работы с больничными листами и другие нюансы.

Перенос сроков обязательных платежей и сдачи отчетности. Отсрочки в связи с новыми нерабочими днями

В этом году появились новые нерабочие дни, объявляемые президентом в связи с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой. Сначала такие дни были объявлены с 30 марта по 3 апреля, затем с 4 по 30 апреля. При этом для многих организаций сделаны исключения.

Если организация не подпадает под исключения и не работает. Приходящиеся на новые нерабочие дни сроки платежа и сдачи отчетности по налогам, сборам и страховым взносам, установленные в НК РФ, переносятся на 6 мая — ближайший рабочий день.

Из разъяснения Росстата следует, что неработающие организации (в том числе удаленно) отчетность в апреле не сдают. Означает ли это полное освобождение от отчетности, приходящейся на апрель, или же только перенос сроков сдачи, пока неясно. Рекомендуем уточнить этот момент в территориальном органе Росстата.

По другим платежам и отчетам, в том числе по взносам на травматизм, разъяснений в связи с продлением нерабочего периода пока не было. Об их появлении мы оперативно сообщим.

Если организация подпадает под исключения и продолжает работать. Минфин и ФНС разъяснили, что продление сроков, которые приходятся на новые нерабочие дни, не распространяется на организации, продолжающие работать.

Росстат разъяснил:

  • крупные и средние предприятия, продолжающие работать, в том числе в удаленном режиме, представляют все отчеты в обычные сроки;
  • малые предприятия, продолжающие работать, в том числе в удаленном режиме, и включенные в выборку, сдают в обычные сроки формы ПМ, ПМ-пром, ПМ-торг. Больше никакие отчеты малые предприятия в период до 30 апреля включительно не заполняют. Означает ли это полное освобождение от отчетности, приходящейся на апрель, или же только перенос сроков сдачи, пока неясно. Рекомендуем уточнить этот момент в территориальном органе Росстата.

Напомним, в связи с нерабочей неделей с 30 марта по 3 апреля Росстат изменил сроки сдачи ряда отчетов.

 

Отсрочки в связи с экономической ситуацией

Налоговые каникулы. До 1 мая действуют налоговые каникулы (отсрочка направления требования об уплате и принятия решений о взыскании):

У малого и среднего бизнеса до 1 мая для обеспечения взыскания задолженности не блокируют счета.

Перенос уплаты на 6 месяцев. Президент поручил предоставить малым и средним предприятиям из отраслей, пострадавших от последствий распространения коронавируса, полугодовую отсрочку уплаты по всем налогам (кроме НДС), а для микропредприятий — еще и по страховым взносам. Подробности определит правительство. Проект мы разбирали в обзоре.

На региональном уровне решения об отсрочках уплаты уже принимаются. К примеру, в Москве организациям, работающим в сфере общепита, туризма, культуры, спорта, досуга и гостиничного бизнеса, дали возможность перечислить авансы по налогу на имущество и земельному налогу до конца года. Кроме того, в столице перенесен срок уплаты торгового сбора за I квартал.

Отсрочка и рассрочка уплаты. Планируется, что правительство введет дополнительные основания для предоставления в этом году отсрочки или рассрочки по налогам и взносам. О проекте мы рассказывали в обзоре.

Перенос сроков сдачи отчетности. Правительство разработало проект о том, что налоговые декларации (кроме НДС), расчеты по авансам и бухотчетность со сроком сдачи, пришедшимся на март — май, можно будет подать на три месяца позже.

 

Оплата больничных. Минимальные выплаты по больничному

До конца года выплаты по больничному за месяц не должны быть ниже федерального МРОТ. Это позволит финансово поддержать сотрудников с небольшим стажем работы. Новый порядок действует с 1 апреля. Подробности в нашем материале.

 

Карантин в связи с посещением других стран

Листки нетрудоспособности для лиц, прибывших из стран, где был зафиксирован коронавирус, и тех, кто с ними проживает, оплачиваются по особым правилам.

Таким сотрудникам дистанционно оформляются электронные больничные на 14 дней. Работодатель должен представить в ФСС сведения для назначения и выплаты пособия (по правилам пилотного проекта "Прямые выплаты"). На это дается два рабочих дня со дня получения запроса от ФСС или сообщения работником номера электронного больничного. Пособие работнику выплачивается напрямую из ФСС.

 

Карантин для пожилых граждан

С 6 апреля вступит в силу порядок работы с больничными листами, выданными лицам старше 65 лет на период самоизоляции. Потребуется подать в ФСС информацию о таких сотрудниках и документы для назначения пособия. Подробности в нашем обзоре.

Напомним, что ранее Минтруд рекомендовал переводить таких сотрудников на удаленную работу. Если это невозможно, работник получит выплаты по двухнедельному больничному.

 

Налог на имущество

Составлять расчеты по налогу на имущество больше не нужно, только годовую декларацию. Возможно, срок ее отправки перенесут на 3 месяца.

Если организация не применяет отсрочку, то авансовый платеж придется внести. При расчете есть нюансы:

  • стало больше случаев, когда применяется кадастровая стоимость, установленная в течение года, а не с 1 января. К примеру, если в I квартале была исправлена техническая ошибка и уменьшена стоимость объекта, аванс считается исходя из этой новой величины;
  • нужно проверить список объектов, за которые вы собираетесь платить. Ваш регион мог увеличить число объектов, которые облагаются по кадастру;
  • надо проверить налоговые ставки, в некоторых регионах они менялись. Например, в Московской области ставка для объектов, облагаемых по кадастру, увеличилась с 1,5 до 1,7%.

 

Отчетность по страховым взносам

4-ФСС

С января в пилотный проект ФСС "Прямые выплаты" вступили организации из 10 регионов. В расчете им не надо отражать данные о назначенных пособиях.

Не забудьте подтвердить основной вид деятельности организации. Подать документы можно, например, через кабинет страхователя на сайте ФСС. Срок — 15 апреля. Разъяснений о переносе из-за новых нерабочих дней пока не было.

РСВ

Обратите внимание на следующие моменты:

  • появилась новая форма расчета. По сравнению с предыдущей, налоговики сократили ее почти на треть. Нововведений немного. Например, в разделе 1 появилась строка для указания кода типа плательщика. Как правило, там указывается "1";
  • для проверки пользуйтесь новыми контрольными соотношениями;
  • если с этого года регион участвует в пилотном проекте ФСС, при заполнении расчета нужно учесть ряд особенностей;
  • срок отправки, возможно, перенесут на 3 месяца.

С 1 апреля для малых и средних предприятий снижен тариф страховых взносов (с 30 до 15% для зарплат, превышающих МРОТ). Обзор поправок есть в нашем материале. На отчетности за I квартал они не скажутся.

 

Транспортный налог

Если организация не применяет отсрочку, то при расчете налога нужно проверить, не оказались ли автомобили в перечне дорогих. Для этих машин действуют повышающие коэффициенты. Как рассчитать налог для дорогих авто, смотрите в нашем материале.

 

Экологические платежи

Экологический сбор

Производителям и импортерам, которые не утилизируют самостоятельно отходы от использования товаров, нужно внести сбор до 15 апреля. Иначе придется заплатить новый штраф:

  • для должностных лиц — от 5 тыс. до 7 тыс. руб.;
  • ИП — трехкратный размер неуплаченной суммы сбора, но не менее 250 тыс. руб.;
  • юрлиц — трехкратный размер неуплаченной суммы сбора, но не менее 500 тыс. руб.

Плата за НВОС

Авансовый платеж нужно считать по ставкам 2018 года, увеличенным на коэффициент 1,08. Дополнительные коэффициенты, например для объектов под особой охраной, остались на прежнем уровне.

 

УСН

Организации и ИП, которые до 2020 года применяли ЕНВД или ПСН, а затем перешли на УСН с объектом "доходы минус расходы", теперь вправе учесть в расходах стоимость товаров для перепродажи, купленных еще до смены налогового режима.

Затраты на хранение, обслуживание и транспортировку таких товаров можно учесть в том периоде, когда они фактически были понесены (оплата должна быть уже после перехода на УСН).

Новые правила действуют с обратной силой — с 1 января.

 

ЕНВД

Если организация не применяет отсрочку, то при расчете налога нужно учесть рост коэффициента К1 с 1,915 до 2,005. Правильно рассчитать налог поможет наша инструкция с примерами.

 

Рекомендуем в КонсультантПлюс:     

 

 

 

Как рассчитать транспортный налог для дорогих авто

Как рассчитать ЕНВД

Как заполнять отчетность по взносам при участии в пилотном проекте ФСС

Как рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество (исходя из среднегодовой стоимости)

Как рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество (исходя из кадастровой стоимости)