По итогам выездных проверок организации доначислили налоги, пени и штраф. Требование об уплате она не исполнила, и инспекция решила взыскать долг за счет денег на счетах, а затем за счет имущества. Позднее организацию признали банкротом. Компания перевела свою деятельность на взаимозависимое лицо, а затем оно прекратило работу и вывело на третью организацию (общество) ликвидные активы, сотрудников и др.
Поскольку долг не погасили ни налогоплательщик, ни взаимозависимое лицо, налоговики подали иск, чтобы признать налогоплательщика и общество взаимозависимыми лицами и взыскать с последнего недоимку.
Суды признали требования инспекции законными:
- общество создали в период спора о взыскании долга с взаимозависимого лица;
- у общества не было активов для ведения деятельности;
- учредитель и директор в году создания общества и следующем доходов не имел;
- общество не раскрыло источники получения учредителем денег, которые тот передал как взнос в УК и как кредит;
- виды деятельности взаимозависимого лица и общества аналогичны;
- все три организации поочередно находились по одному адресу, арендовали одни и те же недвижимость и оборудование;
- общество использовало товарный знак, который ранее использовали 2 другие организации;
- его сайт содержал ссылку на каталог продукции сайта налогоплательщика и его взаимозависимого лица;
- штат общества на 91% состоял из сотрудников, которые работали у взаимозависимого лица;
- у последнего после перевода деятельности выручка снизилась, а у общества выросла. Контрагенты у них общие.
